一般納稅人轉登記小規模納稅人,轉不轉好?

時間:2018-05-02 09:40 作者: 廣州發業公司注冊

一般納稅人轉登記小規模納稅人,轉不轉好?

根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)的規定,自2018年5月1日起,符合條件的一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。

已經成為一般納稅人的您,將面臨一個選擇題!我是轉呢?還是不轉呢?如果我轉呢?對方要16%的專票怎么辦?如果我不轉呢?是不是稅負要高那么一點點?廣州發業小編為大家準備了3個案例,看看轉好還是不轉好,大家可以對號入座。


案例一

甲企業2017年6月成立并開始經營,主要提供修理修配勞務。在2017年5月至2018年4月的12個月里,該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元,銷項稅額34萬元。由于該納稅人主要成本為人工成本,所以自成立以來共取得進項稅額24萬元。一年內共計申報應納增值稅稅額 10萬元,增值稅稅負5%。該納稅人近期內并無固定資產采購計劃。

這種情況,小編建議您可以考慮轉登記為小規模納稅人,當然特殊情況除外。

原因在于:

如果只考慮稅負的情況下,選擇轉登記為小規模納稅人是劃算的。轉登記為小規模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,只需要申報繳納增值稅6萬元,增值稅稅負僅為3%。相比登記為一般納稅人而言,減稅4萬元,增值稅稅負減少2%,降低40%。


案例二

延續案例1,如果該企業在提供修理修配勞務過程中,每月需要購進大量的電力和配件,能夠取得足夠多的進項稅額。在2017年5月至2018年4月的12個月里,該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元,銷項稅額34萬元,取得進項稅額30萬元,應納增值稅稅額 4萬元,增值稅稅負2%。

這種情況,小編建議您可以考慮選擇繼續作為一般納稅人。

原因在于:

如果只考慮稅負的情況下,選擇繼續作為一般納稅人是劃算的。轉登記為小規模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,需要申報繳納增值稅6萬元,增值稅稅負為3%。相比繼續作為一般納稅人而言,增稅2萬元,增值稅稅負增加1%。


案例三

如果您的客戶就要16%或者10%的適用稅率專票咋辦呢?建議您考慮選擇繼續作為一般納稅人,畢竟銷售收入還是最重要的,您說對么!~

如何轉登記小規模納稅人呢?

1、填寫《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》;

2、稅務登記證件(已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務登記證件)。


注意事項

(1)一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。

(2)轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

(3)轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(4)轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。

(5)自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內,轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當按照規定,向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。

(6)轉登記納稅人和一般納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級、稅控設備變更發行和自身業務系統調整。

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